مقاله حسابرسی داخلی و بانک مربوطه  به صورت فایل ورد  word و قابل ویرایش می باشد و دارای ۲۱  صفحه است . بلافاصله بعد از پرداخت و خرید لینک دانلود مقاله حسابرسی داخلی و بانک نمایش داده می شود، علاوه بر آن لینک مقاله مربوطه به ایمیل شما نیز ارسال می گردد

 فهرست مطالب

کنترل داخلی چیست   ۲
دلائل استفاده از سیستم کنترل داخلی   ۴
عناصر تشکیل دهنده کنترل داخلی   ۴
هدفهای کنترل داخلی و حسابرسی داخلی   ۴
تعریف حسابرسی داخلی   ۶
تفاوت حسابرس داخلی و حسابرس مستقل   ۷
استقلال حسابرس داخلی   ۸
دامنه حسابرسی داخلی   ۱۰
وظایف حسابرس داخلی   ۱۱
کنترل داخلی صندوق و بانک   ۱۱
برنامه رسیدگی صندوق و بانک   ۱۲
ارتباطات کمیته حسابرسی با حسابرسی داخلی   ۱۳
ضرورت بازنگری در کنترل و حسابرسی داخلی سیستم بانکی   ۱۴
نیاز به یک سیستم کنترل داخلی اثربخش    ۱۵
منابع   ۲۰

منابع :

    کنترل های داخلی – ایفک (آگوست ۲۰۰۶)
چارچوبی برای نظام های کنترل داخلی در واحدهای بانکی (انتشارات بانک مرکزی)
انتشارات کمیته بازل (ترجمه عبدالمهدی ارجمندنژاد – مرداد ۱۳۸۵)
حسابرسی داخلی در بانک ها (انتشارات بانک مرکزی)
کتاب حسابرسی داخلی انتشارات سازمان حسابرسی
کارشناس رسمی قوه قضاییه
کارشناس حسابرسی بانکی

کنترل داخلی    

هر سیستم یا مجموعه ای از کنترل ها اعم از مالی و غیر مالی که برای دستیابی به اطمینانی منطقی از تحقق موارد زیر بر قرار می شود:

۱- اثر بخش و کارآمد بودن عملیات

۲- قابل اتکا بودن اطلاعات مالی و گزارشگری آن

۳- رعایت قوانین و مقررات

کنترل‌های داخلی چیست؟

انجمن حسابرسان داخلی در تعریف کنترل داخلی می‌گوید:
کنترل داخلی بخشی از فرآیند مدیریت بوده و شامل اقداماتی است که توسط مدیریت برای برنامه‌ریزی، سازمان‌دهی و رهبری انجام فعالیت‌های کافی برای حصول اطمینان منطقی از دستیابی به اهداف زیر صورت می‌گیرد:
* تحقق اهداف و مقاصد تعیین‌شده برای عملیات و برنامه‌ها.
* استفاده کارا و اقتصادی از منابع
* انسجام و قابلیت اعتماد اطلاعات
* تطبیق با سیاست‌ها، برنامه‌ها، رویه‌ها، قوانین و مقررات
اما از آنجا که برای انجام هر کنترلی برای مقابله با خسارت، سازمان مستلزم پذیرش هزینه‌ای خواهد بود که انجام این هزینه باید براساس فرمول هزینه منفعت عقلایی باشد، بنابراین کنترل‌ها باید بر زنجیره اصلی ریسک یا گره‌گاه‌های ریسک باشد تا انجام آن را توجیه‌پذیر کند. بنابراین تصمیم‌گیری در خصوص چگونگی استقرار کنترل‌های پرهزینه بستگی به ارزیابی از احتمال وقوع ریسک و همچنین میزان و اهمیت زیان ناشی از آن خواهد داشت. تصمیم‌گیری جهت تعیین‌سطح کل ریسک در یک سیستم خاص با قرار دادن دو متغیر در یک جدول ماتریس امکان‌پذیر خواهد بود:
ترجیحا لازم است منابع حسابرسی به سیستم‌های با ریسک بالا یا متوسط هدایت شود.
بررسی‌هایی که در جهان توسط مراجع ذی‌صلاح نظارتی بر بانک‌ها صورت گرفته نشان می‌دهد که انواع نارسایی‌ها که در همه بانک‌ها متداول است، عمدتا به ۵طبقه زیر تقسیم ‌‌شود:
* نبود پاسخگویی و نظارت کافی مدیریت و کوتاهی در توسعه یک فرهنگ کنترلی قدرتمند در درون بانک
* تشخیص و ارزیابی نامناسب ریسک برخی از فعالیت‌های بانکی، چه این موارد مربوط به اقلام بالای خط ترازنامه باشند و چه مربوط به اقلام زیر خط ترازنامه.
* نبود یا ناتوانی ساختارها و فعالیت‌های کنترلی مهمی همچون تفکیک وظایف، تاییدیه‌ها، رسیدگی‌ها، رفع مغایرت‌ها و بازبینی عملکرد اجرایی.
* تبادل ضعیف  اطلاعات بین سطوح مدیریت بانک، به‌خصوص در مورد انعکاس مشکلات به سطح بالا.
* عدم‌کفایت یا ناکارآمدی برنامه‌های حسابرسی و فعالیت‌های نظارتی.
به همین علت و براساس پیشنهادهای کمیته بازل «اصول زیر به عنوان اصول ارزیابی نظام‌های کنترل داخلی» شناخته شده و به مدیریت بانک‌ها رعایت الزامی آنها تاکید شده است.
نظارت مدیریت و فرهنگ کنترلی، شناخت و ارزیابی ریسک، فعالیت‌های کنترلی و تفکیک وظایف، اطلاعات و ارتباطات، فعالیت‌های نظارتی و اصلاح نارسایی‌ها، ارزیابی نظام‌های کنترل داخلی توسط مراجع نظارتی.

دلائل استفاده از سیستم کنترل داخلی

۱- واحد های اقتصادی هم از لحاظ اندازه و هم از لحاظ پیچیدگی فعالیت چنان رشد میکنند که کنترل مستقیم و انفرادی آنها نا ممکن میشود. از این رو کنترل های داخلی برای اعمال مدیریت و سرپرستی در راستای برنامه های استراتژیک ضروری است .

۲- واحد های اقتصادی دارای الزامات قانونی میباشند که باید به آنها عمل شود . از این رو باید کنترل های داخلی لازم را برای شناسایی و کنترل میزان رعایت این گونه الزامات قانونی برقرار نمایند .

عناصر تشکیل دهنده کنترل داخلی

۱- بررسی موثر و کارآمد توسط مدیریت غیر اجرایی

۲- وجود سیستم کنترل مدیریتی شامل تعیین و تدوین هدف ها و برنامه ها – نظارت و سرپرستی یا کنترل مسائل مالی و همچنین اقدامات پیشگیرانه و اصلاحی

۳- وجود سیستم ها و روشهای کنترل مالی و عملیاتی شامل محافظت از دارایی ها – تفکیک وظایف – روش های صدور مجوز و تصویب و سیستم های اطلاعاتی

۴- وجود یک واحد حسابرسی داخلی که طبق اصول و استاندارد های حسابرسی داخلی فعالیت کند

هدف‌های کنترل داخلی و حسابرسی داخلی

سیستم کنترل داخلی به منظور اطمینان یافتن از موارد زیر استقرار می‌یابد:
اعمال شدن سیاست‌ها و خط‌مشی‌ها سازمان‌.
شناسایی و شناساندن اصول و ارزش‌های سازمان.
رعایت قوانین و مقررات
دقیق و قابل‌اعتماد بودن صورت‌های مالی و سایر اطلاعات منتشره شده.
مدیریت کارآمد و اثربخش نیروی انسانی و سایر منابع.
هدف حسابرسی داخلی کمک به مدیریت است تا اطمینان یابد کلیه موارد بالا به همان گونه که باید اجرا یا رعایت می‌شود.
یکی دیگر از نقش‌های حسابرسی داخلی مربوط به وظایف او در مقابل حسابرسان خارجی است؛ زیرا هر قدر حسابرسی داخلی موثرتر و با کفایت‌تر باشد، وظیفه حسابرسان مستقل آسان‌تر و هزینه حسابرسان مستقل نیز کمتر خواهد شد. حداقل مواردی که حسابرسان مستقل می‌تواند به واحد حسابرسی داخلی اتکا کنند عبارتند از:
* حسابرسان مستقل می‌توانند تجربیات خود از حسابرس داخلی ادارات سازمان‌های دیگر را به سازمان مورد بحث بیاورند، بنابراین سازمان از انتخاب بهترین روش حسابرسی داخلی اطمینان حاصل می‌کند.
* حسابرسان مستقل می‌توانند کیفیت حسابرسی داخلی را ارزیابی کنند.
* حسابرسان مستقل شاید بتوانند برای برخی از نیازها به کار حسابرسی داخلی اعتماد کنند و این امرموجب کاهش هزینه حسابرسی مستقل می‌شود.
برای حسابرسی مستقل و داخلی فهم دقیق مسوولیت‌های محوله دارای اهمیت است، معمولا وجود خلاصه‌ای از مطالب مورد توافق طرفین روش خوبی برای اطمینان از درک و شناخت مسوولیت‌ها و وظایف بوده و از تداخل غیرضروری در انجام وظایف ممانعت به عمل می‌آورد.
با تعاریف پیش‌گفته و الزامات حسابرسی داخلی چندگاهی است که مجموعه ضوابط و مقرراتی تحت‌عنوان استانداردهای حسابرسی داخلی انتشار یافته‌اند که مهم‌ترین آنها عبارتند از: استقلال، تجربه، مهارت حرفه‌ای، حوزه کار، انجام فرآیند حسابرسی داخلی، مدیریت فرآیند حسابرسی داخلی. در همین چارچوب وظیفه واحد حسابرسی داخلی مجموعه بانکی کشور باید حوزه کاری خود را آنچنان گسترده کند که بتواند انجام امور حسابرسی مالی، حسابرسی دارایی‌ها، حسابرسی ارزش پولی و کنترل خودارزیابی را عهده‌دار شوند که در حسابرسی داخلی بانک‌ها رتبه‌بندی ریسک یا (risk ranking) به عنوان راهنمای شروع عمل تلقی می‌شود و فرآیند حسابرسی نیز شامل برنامه‌ریزی دقیق، شناخت از سیستم و یا وضعیت موجود بانک، ارزیابی صحیح از ریسک و کنترل، ارتباطات خوب و مستندسازی واقعی و کامل است.

تعریف حسابرسی داخلی

تمام مقالات و پایان نامه و پروژه ها به صورت فایل دنلودی می باشند و شما به محض پرداخت آنلاین مبلغ همان لحظه قادر به دریافت فایل خواهید بود. این عملیات کاملاً خودکار بوده و توسط سیستم انجام می پذیرد.

 جهت پرداخت مبلغ شما به درگاه پرداخت یکی از بانک ها منتقل خواهید شد، برای پرداخت آنلاین از درگاه بانک این بانک ها، حتماً نیاز نیست که شما شماره کارت همان بانک را داشته باشید و بلکه شما میتوانید از طریق همه کارت های عضو شبکه بانکی، مبلغ  را پرداخت نمایید.